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Ley 25453
Impuestos- Ley de Equilibrio Fiscal (Deficit Cero)
Ganancias-Combustibles -Contrib Patronales-Iva
Año de sanción 2001
Fecha de sanción 2001-07-30
Organismo de origen Honorable Congreso de la Nación Argentina
Modifica Ley 17454
Ley 18345
Ley 20631
Ley 23349
Ley 24156
Ley 25413
Decreto 280/1997
Decreto 106/1998
Decreto 430/2000
Decreto 493/2001
Decreto 802/2001
Decreto 814/2001
Decreto 860/2001
Decreto 896/2001
Modificada por Decreto 1060/2001
Decreto 1226/2001
Decreto 1387/2001
Decreto 1584/2001
Decreto 1806/2004
Decreto 1819/2002
Decreto 966/2001
Decreto 979/2001
Decreto 986/2005
Ley 25717
Enlazada por Ley 11672
Ley 16432
Ley 430
Ley 17454
Ley 18345
Ley 19032
Ley 22016
Ley 23551
Ley 23660
Ley 23661
Ley 23853
Ley 24156
Ley 24467
Ley 24946
Ley 25237
Ley 25344
Ley 25413
Ley 25565
Ley 25717
Decreto 2284/1991
Decreto 280/1997
Decreto 106/1998
Decreto 430/2000
Decreto 493/2001
Decreto 802/2001
Decreto 814/2001
Decreto 860/2001
Decreto 896/2001
Decreto 966/2001
Decreto 979/2001
Decreto 984/2001
Decreto 995/2001
Decreto 1004/2001
Decreto 1005/2001
Decreto 1006/2001
Decreto 1009/2001
Decreto 1029/2001
Decreto 1034/2001
Decreto 1060/2001
Decreto 1184/2001
Decreto 1226/2001
Decreto 1240/2001
Decreto 1287/2001
Decreto 1296/2001
Decreto 1382/2001
Decreto 1387/2001
Decreto 1407/2001
Decreto 1463/2001
Decreto 1465/2001
Decreto 1477/2001
Decreto 1572/2001
Decreto 1584/2001
Decreto 1646/2001
Decreto 1676/2001
Decreto 39/2001
Decreto 48/2002
Decreto 284/2002
Decreto 471/2002
Decreto 1579/2002
Decreto 1819/2002
Decreto 2075/2002
Decreto 2417/2002
Decreto 2591/2002
Decreto 2670/2002
Decreto 208/2003
Decreto 466/2003
Decreto 539/2003
Decreto 1148/2003
Decreto 1212/2003
Decreto 1261/2004
Decreto 1806/2004
Decreto 1850/2004
Decreto 986/2005
Decreto 1110/2005
Decreto 446/2006
Decreto 151/2007
Decreto 1771/2008
Decreto 108/2009
Decreto 160/2011
Decreto 201/2012
Decreto 249/2013
Decreto 351/2014
Decreto 740/2014
Decreto 154/2015
Decreto 275/2016
Decreto 258/2017
Administración Federal de Ingresos Públicos
Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados
Enlaces oficiales Texto original
Texto actualizado

Ley de equilibrio fiscal (deficit cero). Modificaciones a regimenes de impuestos: a las ganancias, contribuciones patronales, combustibles liquidos y el gas natural, sobre los creditos y debitos en cuentas bancarias y otras operatorias. Faculta al poder ejecutivo para modificar la ley de impuesto al valor agregado (iva) T. O. 1997 por dto. 290/97. Modificación de l Código Civil y la ley de procedimiento laboral.

Título I - Impuesto al Valor Agregado

Artículo 1
Nota: Artículo derogado por artículo 3 de la Ley 25717
Artículo 2

Ratifícase desde su entrada en vigencia el inciso l), del artículo 1 del Decreto 493/2001. Con carácter de excepción, para el supuesto en que no se hubiere trasladado el gravamen en razón de encontrarse ya finalizadas y/o facturadas las operaciones, la alícuota establecida por la norma que se ratifica se aplicará respecto de los hechos imponibles que se perfeccionen a partir del primer día del mes siguiente al de la vigencia de la presente ley.

Título II - Impuestos sobre Creditos y Debitos

EN CUENTAS BANCARIAS

Y OTRAS OPERATORIAS

Artículo 3

Sustitúyese el artículo 1 de la Ley 25413 por el siguiente:

"Artículo 1: Establécese un impuesto, cuya alícuota será fijada por el Poder Ejecutivo nacional hasta un máximo del SEIS POR MIL (6‰) que se aplicará sobre:

a) Los créditos y débitos efectuados en cuentas —cualquiera sea su naturaleza— abiertas en las entidades regidas por la Ley de Entidades Financieras.

b) Las operatorias que efectúen las entidades mencionadas en el inciso anterior en las que sus ordenantes o beneficiarios no utilicen las cuentas indicadas en el mismo, cualquiera sea la denominación que se otorgue a la operación, los mecanismos empleados para llevarla a cabo —incluso a través de movimiento de efectivo— y su instrumentación jurídica.

c) Todos los movimientos de fondos, propios o de terceros, aun en efectivo, que cualquier persona, incluidas las comprendidas en la Ley de Entidades Financieras, efectúe por cuenta propia o por cuenta y/o a nombre de otras, cualesquiera sean los mecanismos utilizados para llevarlos a cabo, las denominaciones que se les otorguen y su instrumentación jurídica, quedando comprendidos los destinados a la acreditación a favor de establecimientos adheridos a sistemas de tarjetas de crédito y/o débito.

En los casos previstos en los incisos b) y c) precedentes, se entenderá que dichas operatorias y/o movimientos, reemplazan los créditos y débitos aludidos en el inciso a) del presente artículo, por lo que a tal fin corresponderá aplicar el doble de la tasa vigente sobre el monto de los mismos.

Facúltase al Poder Ejecutivo nacional, a definir el alcance definitivo de los hechos gravados en los incisos precedentes, como así también para crear un régimen especial de determinación para las entidades financieras aludidas.

El impuesto se hallará a cargo de los titulares de las cuentas bancarias a que se refiere el inciso a) del presente artículo, de los ordenantes o beneficiarios de las operaciones comprendidas en el inciso b) del mismo, y en los casos previstos en el inciso c), de quien efectúe el movimiento de fondos por cuenta propia.

Cuando se trate de los hechos a los que se refieren los incisos a) y b), las entidades comprendidas en la Ley de Entidades Financieras actuarán como agente de percepción y liquidación, y en el caso del inciso c), el impuesto será ingresado por quien realice el movimiento o entrega de los fondos a nombre propio, o como agente perceptor y liquidador cuando lo efectúa a nombre y/o por cuenta de otra persona.

El impuesto se determinará sobre el importe bruto de los débitos, créditos y operaciones gravadas, sin efectuar deducción o acrecentamiento alguno por comisiones, gastos, o conceptos similares, que se indiquen por separado en forma discriminada en los respectivos comprobantes, perfeccionándose el hecho imponible en el momento de efectuarse el débito o crédito en la respectiva cuenta, o en los casos de los incisos b) y c), cuando, según sea el tipo de operatoria, deba considerarse realizada o efectuado el movimiento o entrega, respectivamente."

Artículo 4

Sustitúyese el artículo 2 de la Ley 25413 por el siguiente:

"Artículo 2: Estarán exentos del gravamen:

a) Los créditos y débitos en cuentas bancarias, como así también las operatorias y movimientos de fondos, correspondientes a los Estados nacional, provinciales, las municipalidades y al Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, e Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados, estando excluidos los organismos y entidades mencionados en el artículo 1 de la Ley 22016.

b) Los créditos y débitos en cuentas bancarias correspondientes a las misiones diplomáticas y consulares extranjeras acreditadas en la República Argentina, a condición de reciprocidad.

c) Los créditos en caja de ahorro o cuentas corrientes bancarias hasta la suma acreditada en concepto de sueldos del personal en relación de dependencia o de jubilaciones y pensiones, y los débitos en dichas cuentas hasta el mismo importe.

A los efectos del impuesto establecido en la presente ley, no serán de aplicación las exenciones objetivas y/o subjetivas dispuestas en otras Leyes nacionales —aun cuando se tratare de leyes generales, especiales o estatutarias—, Decretos o cualquier otra norma de inferior jerarquía normativa.

Facúltase al Poder Ejecutivo nacional a establecer exenciones totales o parciales del presente impuesto en aquellos casos en que lo estime pertinente."

Artículo 5

Sustitúyese el artículo 4 de la Ley 25413 por el siguiente:

"Artículo 4. — Facúltase al Poder Ejecutivo nacional para disponer que el Impuesto previsto en la presente ley, en forma parcial o total, constituya un pago a cuenta de todos o algunos de los impuestos y contribuciones sobre la nómina salarial —con la única excepción de las correspondientes al régimen nacional de obras sociales—, cuya aplicación, percepción y fiscalización se encuentre a cargo de la Administración Federal de Ingresos Públicos, entidad autárquica en el ámbito del Ministerio de Economía".

Artículo 6

Las disposiciones del presente Título entrarán en vigencia conjuntamente con las normas reglamentarias que dicte el Poder Ejecutivo nacional en virtud de las sustituciones establecidas en el mismo.

Título III - Impuesto a las Ganancias

Artículo 7

Sustitúyese el inciso a) del artículo 2 del Decreto 860/2001 por el siguiente:

"a) Lo dispuesto en el inciso a) del artículo 1: desde el ejercicio fiscal 2002."

Título IV - Impuesto sobre los Combustibles

LIQUIDOS Y EL GAS NATURAL

Artículo 8

Suspéndese hasta el 31 de diciembre de 2001 la aplicación de la reducción dispuesta en el artículo 2 del Decreto 802/2001.

Título V - Contribuciones Patronales

Artículo 9

Sustitúyese el artículo 2 del Decreto 814/2001 por el siguiente:

"Artículo 2. — Establécense las alícuotas que se describen a continuación correspondientes a las contribuciones patronales sobre la nómina salarial con destino a los subsistemas de Seguridad Social regidos por las Leyes 19032 (INSSJP), 24013 (Fondo Nacional de Empleo), 24241 (Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones), y 24714 (Régimen de Asignaciones Familiares), a saber:

a) 20% para los empleadores cuya actividad principal sea la locación y prestación de servicios con excepción de los comprendidos en las Leyes 23551, 23660, 23661 y 24467.

b) 16% para los restantes empleadores no incluidos en el inciso anterior. Asimismo será de aplicación a las entidades y organismos comprendidos en el artículo 1 de la Ley 22016 y sus modificatorias.

Las alícuotas fijadas sustituyen las vigentes para los regímenes del Sistema Unico de la Seguridad Social (SUSS), previstos en los incisos a), b), d) y f), del artículo 87 del Decreto 2284/1991, conservando plena aplicación las correspondientes a los regímenes enunciados en los incisos c) y e) del precitado artículo".

Título VI - Régimen de Equilibrio Fiscal Con

EQUIDAD

Artículo 10

Sustitúyese el artículo 34 de la Ley 24156, el cual quedará redactado de la siguiente forma:

Artículo 34

A los fines de garantizar una correcta ejecución de los presupuestos y de compatibilizar los resultados esperados con los recursos disponibles, todas las jurisdicciones y entidades deberán programar, para cada ejercicio, la ejecución física y financiera de los presupuestos, siguiendo las normas que fijará la reglamentación y las disposiciones complementarias y procedimientos que dicten los órganos rectores de los sistemas presupuestarios y de tesorería, excepción hecha de las jurisdicciones del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del Ministerio Público que continuarán rigiéndose por las disposiciones contenidas en el artículo 16 de la Ley 16432, en el artículo 5, primer párrafo de la Ley 23853 y en el artículo 22 de la Ley 24946, respectivamente.

Dicha programación será ajustada y las respectivas cuentas aprobadas por los órganos rectores en la forma y para los períodos que se establezca.

El monto total de las cuotas de compromiso fijadas para el ejercicio no podrá ser superior al monto de los recursos recaudados durante éste.

Cuando los recursos presupuestarios estimados no fueren suficientes para atender a la totalidad de los créditos presupuestarios previstos, se reducirán proporcionalmente los créditos correspondientes a la totalidad del Sector Público Nacional, de modo de mantener el equilibrio entre gastos operativos y recursos presupuestarios. La reducción afectará a los créditos respectivos en la proporción que resulte necesaria a tal fin y se aplicará, incluso, a los créditos destinados a atender el pago de retribuciones periódicas por cualquier concepto, incluyendo sueldos, haberes, adicionales, asignaciones familiares, jubilaciones, pensiones, así como aquellas transferencias que los organismos y entidades receptoras utilicen para el pago de dichos conceptos.

La reducción de los créditos presupuestarios que se disponga de acuerdo con lo previsto en el presente artículo importará de pleno derecho la reducción de las retribuciones alcanzadas, cualquiera que fuera su concepto, incluyendo sueldos, haberes, adicionales, asignaciones familiares, jubilaciones y pensiones. Estas últimas en los casos que correspondiere. Las reducciones de retribuciones se aplicarán proporcionalmente a toda la escala salarial o de haberes según corresponda.

La presente norma es de orden público y modifica, en lo pertinente, toda norma legal, reglamentaria o convencional que se le oponga y no se podrá alegar la existencia de derechos irrevocablemente adquiridos en su contra."

Artículo 11

Los contratos de ejecución afectados por las reducciones dispuestas en el artículo 34 de la Ley 24156 podrán revocarse por razones de oportunidad, mérito o conveniencia en el caso de que los contratistas o proveedores no acepten la reducción de la contraprestación a cargo del sector público nacional, siendo de aplicación el artículo 26 de la Ley 25344.

Artículo 12

El Poder Ejecutivo nacional garantizará con los mayores recursos y ahorros recuperados en las disposiciones de la presente ley, el restablecimiento de las retribuciones periódicas por cualquier concepto, incluyendo sueldos, haberes, adicionales, asignaciones familiares, haberes de jubilados, retirados y pensionados para todos los que percibían hasta $ 1000 (UN MIL PESOS) mensuales, antes de las reducciones.

Artículo 13

La reforma dispuesta al artículo 34 de la Ley de Administración Financiera, así como las medidas complementarias que resultan de la presente ley, resultarán aplicables en lo pertinente al Poder Legislativo, Poder Judicial y Ministerio Público.

Título VII - Codigos Procesales

Artículo 14

Sustitúyese el artículo 195 del Código de Procedimientos Civil y Comercial de la Nación por el siguiente:

"Artículo 195. — Oportunidad y presupuesto. Las providencias cautelares podrán ser solicitadas antes o después de deducida la demanda, a menos que de la ley resultare que ésta debe entablarse previamente.

El escrito deberá expresar el derecho que se pretende asegurar, la medida que se pide, la disposición de la ley en que se funde y el cumplimiento de los requisitos que corresponden, en particular, a la medida requerida.

Los jueces no podrán decretar ninguna medida cautelar que afecte, obstaculice, comprometa, distraiga de su destino o de cualquier forma perturbe los recursos propios del Estado, ni imponer a los funcionarios cargas personales pecuniarias."

Artículo 15

Sustitúyese el artículo 62 de la Ley 18345 de Procedimiento Laboral, por el siguiente:

"Artículo 62: Medidas cautelares. Sin perjuicio de lo dispuesto en el Código Civil, se podrá decretar, a petición de parte, embargo preventivo sobre bienes del deudor:

a) Si se justificare sumariamente que el deudor trata de enajenar, ocultar o transportar bienes, o que, por cualquier causa, se haya disminuido notablemente su responsabilidad en forma que perjudique los intereses del acreedor y siempre que el derecho del solicitante surja verosímilmente de los extremos probados;

b) En caso de falta de contestación de la demanda.

Los jueces no podrán decretar ninguna medida cautelar que afecte, obstaculice, comprometa, distraiga de su destino o de cualquier forma perturbe los recursos propios del Estado, ni imponer a los funcionarios cargas personales pecuniarias.

Cuando cualquier acto de disposición u ocultamiento de bienes por parte del empleador pudiere comprometer la efectividad de los derechos conferidos por normas del derecho del trabajo, el Ministerio Público podrá solicitar medidas cautelares."

Título VIII - Normas Complementarias

Artículo 16

El Ministerio de Economía y el Ministerio de Trabajo, Empleo y Recursos Humanos, en lo que fuera materia de su competencia serán las autoridades de aplicación de la presente ley.

Artículo 17

Las disposiciones del artículo 9 comenzarán a regir para las contribuciones patronales que se devenguen a partir del primer día del mes siguiente al de entrada en vigencia de la presente ley.

Artículo 18

Derógase a partir de la vigencia de la presente ley los Decretos 430/2000 y 896/2001.

Artículo 19

La presente ley entrará en vigencia el día de su publicación en el Boletín Oficial, excepción hecha de las normas que tienen un plazo especial para su entrada en vigencia.

Artículo 20

Las Provincias y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires podrán dictar medidas equivalentes a las previstas en el artículo 34 de la Ley de Administración Financiera 24156. Invítaselas a adherir en lo pertinente a la presente ley o a dictar en sus respectivas jurisdicciones medidas análogas a las aquí previstas.

Artículo 21

Comuníquese al Poder Ejecutivo.

DADA EN LA SALA DE SESIONES DEL CONGRESO ARGENTINO, EN BUENOS AIRES, A LOS TREINTA DIAS DEL MES DE JULIO DEL AÑO DOS MIL UNO.

REGISTRADA BAJO EL 25453 —

RAFAEL PASCUAL. — MARIO A. LOSADA. — Jorge H. Zavaley. — Juan C. Oyarzún.